| KAMU HUKUKU (TÜRKÇE, TEZLİ) | |||||
| Yüksek Lisans | TYYÇ: 7. Düzey | QF-EHEA: 2. Düzey | EQF-LLL: 7. Düzey | ||
| Ders Kodu | Ders Adı | Yarıyıl | Teorik | Pratik | Kredi | AKTS |
| KHK5208 | İHAM,AYM Kararları: Vergi Suç ve Cezaları | Güz Bahar |
3 | 0 | 3 | 8 |
| Bu katalog bilgi amaçlıdır, dersin açılma durumu, ilgili bölüm tarafından yarıyıl başında belirlenir. |
| Öğretim Dili: | Turkish |
| Dersin Türü: | Departmental Elective |
| Dersin Seviyesi: | LİSANSÜSTÜ |
| Dersin Veriliş Şekli: | Yüz yüze |
| Dersin Koordinatörü: | Prof. Dr. GÜLSEN GÜNEŞ |
| Opsiyonel Program Bileşenleri: | Yok |
| Dersin Amacı: | Bu ders, Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi (AİHM) ve Anayasa Mahkemesi (AYM) kararları çerçevesinde vergi ceza hukukunun temel ilkelerini, gelişimini ve güncel sorunlarını ele almaktadır. Ders kapsamında, mükellef hakları, vergi suç ve cezalarına ilişkin anayasal ve uluslararası güvenceler, çifte yargılama yasağı (ne bis in idem), ölçülülük ilkesi ve adil yargılanma hakkı gibi konular ayrıntılı olarak incelenecektir. Öğrenciler, AİHM ve AYM içtihatları ışığında vergi ceza hukukunu değerlendirme ve eleştirel bir bakış açısıyla analiz etme becerisi kazanacaktır. |
|
Bu dersi başarıyla tamamlayabilen öğrenciler; Bu dersin sonunda öğrenciler: Vergi ceza hukukunun temel ilkelerini ve hukuki dayanaklarını kavrar. AİHM ve AYM kararları çerçevesinde mükellef haklarını analiz edebilir. Vergi suç ve cezalarının anayasal ve insan hakları perspektifinden değerlendirilmesini yapabilir. Çifte yargılama yasağı (ne bis in idem), masumiyet karinesi ve ölçülülük ilkesi gibi kavramları derinlemesine inceleyebilir. Vergi uyuşmazlıklarında iç hukuk yollarını ve uluslararası başvuru mekanizmalarını açıklayabilir. AİHM ve AYM içtihatlarını kullanarak eleştirel analiz yapabilir ve akademik tartışmalara katkıda bulunabilir. Vergi ceza hukukuna ilişkin bilimsel araştırmalar yaparak akademik yazım kurallarına uygun bir çalışma ortaya koyabilir. |
| Hafta 1: Giriş ve Temel Kavramlar Vergi ceza hukukunun tanımı ve kapsamı Vergi suçları ve cezalarının anayasal temelleri AİHM ve AYM kararlarının vergi ceza hukukundaki önemi Hafta 2: AİHM ve AYM'nin Vergi Ceza Hukuku Yaklaşımı İnsan hakları perspektifinden vergi ceza hukuku AİHM ve AYM’nin vergi ceza hukukuna ilişkin temel kararları Hafta 3: Ne Bis In Idem (Çifte Yargılama Yasağı) Kavramın tanımı ve hukuki dayanakları AİHM ve AYM’nin çifte yargılama yasağına ilişkin içtihatları Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesi’nin (AİHS) 4. Protokolü çerçevesinde değerlendirme Hafta 4: Vergi Suçları ve Cezalarında Ölçülülük İlkesi Ölçülülük ilkesinin vergi ceza hukukundaki yeri AİHM ve AYM içtihatları çerçevesinde orantılı ceza uygulamaları Hafta 5: Vergi Suçlarında Masumiyet Karinesi ve Savunma Hakkı Masumiyet karinesi ve ispat yükü Vergi cezalarında savunma hakkı ve adil yargılanma ilkesi AİHM ve AYM kararlarının karşılaştırmalı analizi Hafta 6: Vergi Cezalarının Hukuki Niteliği ve İdari Ceza Ayrımı Vergi cezalarının idari ve cezai yönleri AİHM ve AYM’nin idari yaptırımlar ve cezalar arasındaki ayrımı nasıl değerlendirdiği Hafta 7: Mükellef Hakları ve Vergi Ceza Hukuku Vergi ceza hukuku bağlamında mükellef hakları Adil yargılanma hakkı, özel hayatın gizliliği ve mülkiyet hakkı ile bağlantılı AİHM kararları Hafta 8: AİHM ve AYM Kararlarında Vergi Ceza Hukukuna İlişkin Güncel Tartışmalar Son yıllarda verilmiş önemli kararların analizi Kararların iç hukuk üzerindeki etkileri ve yargı reformları Hafta 9: Vize Sınavı Teorik ve pratik bilgiyi ölçen yazılı sınav Hafta 10: Vergi Kaçakçılığı Suçları ve AİHM İçtihatları Vergi kaçakçılığı suçu ve yaptırımları AİHM içtihatlarında vergi kaçakçılığı suçları ile ilgili kararların analizi Hafta 11: Anayasa Mahkemesi’nin Vergi Ceza Hukuku Kararları Türkiye’de vergi ceza hukukuna ilişkin önemli AYM kararları Bireysel başvuru kapsamında AYM’nin vergi cezalarına yaklaşımı Hafta 12: Vergi Ceza Hukuku Kapsamında Uluslararası Hukuki İşbirliği Vergi suçlarıyla mücadelede uluslararası işbirliği mekanizmaları Avrupa Birliği (AB) ve Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) düzenlemeleri Hafta 13: Öğrenci Sunumları ve Tartışmalar Öğrencilerin seçtikleri konulara ilişkin akademik sunumları Tartışma ve eleştirel değerlendirme Hafta 14: Genel Değerlendirme ve Kapanış Ders boyunca işlenen konuların genel değerlendirmesi Öğrencilerin akademik araştırmalarına yönelik geri bildirimler |
| Hafta | Konu | Ön Hazırlık |
| 1) | Hafta 1: Giriş ve Temel Kavramlar Vergi ceza hukukunun tanımı ve kapsamı Vergi suçları ve cezalarının anayasal temelleri AİHM ve AYM kararlarının vergi ceza hukukundaki önemi | |
| 2) | Hafta 2: AİHM ve AYM'nin Vergi Ceza Hukuku Yaklaşımı İnsan hakları perspektifinden vergi ceza hukuku AİHM ve AYM’nin vergi ceza hukukuna ilişkin temel kararları | |
| 3) | Hafta 3: Ne Bis In Idem (Çifte Yargılama Yasağı) Kavramın tanımı ve hukuki dayanakları AİHM ve AYM’nin çifte yargılama yasağına ilişkin içtihatları Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesi’nin (AİHS) 4. Protokolü çerçevesinde değerlendirme | |
| 4) | Hafta 4: Vergi Suçları ve Cezalarında Ölçülülük İlkesi Ölçülülük ilkesinin vergi ceza hukukundaki yeri AİHM ve AYM içtihatları çerçevesinde orantılı ceza uygulamaları | |
| 5) | Hafta 5: Vergi Suçlarında Masumiyet Karinesi ve Savunma Hakkı Masumiyet karinesi ve ispat yükü Vergi cezalarında savunma hakkı ve adil yargılanma ilkesi AİHM ve AYM kararlarının karşılaştırmalı analizi | |
| 6) | Hafta 6: Vergi Cezalarının Hukuki Niteliği ve İdari Ceza Ayrımı Vergi cezalarının idari ve cezai yönleri AİHM ve AYM’nin idari yaptırımlar ve cezalar arasındaki ayrımı nasıl değerlendirdiği | |
| 7) | Hafta 7: Mükellef Hakları ve Vergi Ceza Hukuku Vergi ceza hukuku bağlamında mükellef hakları Adil yargılanma hakkı, özel hayatın gizliliği ve mülkiyet hakkı ile bağlantılı AİHM kararları | |
| 8) | Hafta 8: AİHM ve AYM Kararlarında Vergi Ceza Hukukuna İlişkin Güncel Tartışmalar Son yıllarda verilmiş önemli kararların analizi Kararların iç hukuk üzerindeki etkileri ve yargı reformları | |
| 9) | Hafta 9: Vize Sınavı | |
| 10) | Hafta 10: Vergi Kaçakçılığı Suçları ve AİHM İçtihatları Vergi kaçakçılığı suçu ve yaptırımları AİHM içtihatlarında vergi kaçakçılığı suçları ile ilgili kararların analizi | |
| 11) | Hafta 11: Anayasa Mahkemesi’nin Vergi Ceza Hukuku Kararları Türkiye’de vergi ceza hukukuna ilişkin önemli AYM kararları Bireysel başvuru kapsamında AYM’nin vergi cezalarına yaklaşımı | |
| 12) | Hafta 12: Vergi Ceza Hukuku Kapsamında Uluslararası Hukuki İşbirliği Vergi suçlarıyla mücadelede uluslararası işbirliği mekanizmaları Avrupa Birliği (AB) ve Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) düzenlemeleri | |
| 13) | Hafta 13: Öğrenci Sunumları ve Tartışmalar Öğrencilerin seçtikleri konulara ilişkin akademik sunumları Tartışma ve eleştirel değerlendirme | |
| 14) | Hafta 14: Genel Değerlendirme ve Kapanış Ders boyunca işlenen konuların genel değerlendirmesi Öğrencilerin akademik araştırmalarına yönelik geri bildirimler |
| Ders Notları / Kitaplar: | |
| Diğer Kaynaklar: | Mahmut Kaşıkcı, Vergi Ceza Hukuku, On İki Levha Yayınları, İstanbul: 2025. |
| Yarıyıl İçi Çalışmaları | Aktivite Sayısı | Katkı Payı |
| Ara Sınavlar | 1 | % 40 |
| Final | 1 | % 60 |
| Toplam | % 100 | |
| YARIYIL İÇİ ÇALIŞMALARININ BAŞARI NOTU KATKISI | % 40 | |
| YARIYIL SONU ÇALIŞMALARININ BAŞARI NOTUNA KATKISI | % 60 | |
| Toplam | % 100 | |
| Aktiviteler | Aktivite Sayısı | İş Yükü |
| Ders Saati | 13 | 39 |
| Sınıf Dışı Ders Çalışması | 13 | 156 |
| Ara Sınavlar | 1 | 3 |
| Final | 1 | 2 |
| Toplam İş Yükü | 200 | |
| Etkisi Yok | 1 En Düşük | 2 Düşük | 3 Orta | 4 Yüksek | 5 En Yüksek |
| Dersin Program Kazanımlarına Etkisi | Katkı Payı | |
| 1) | 1) Lisans düzeyi yeterliliklerine dayalı olarak, aynı veya farklı bir alanda bilgilerini uzmanlık düzeyinde geliştirebilme ve derinleştirebilme. 2) Alanının ilişkili olduğu disiplinler arası etkileşimi kavrayabilme. | 5 |
| 2) | 1) Alanında edindiği uzmanlık düzeyindeki kuramsal ve uygulamalı bilgileri kullanabilme. 2) Alanında edindiği bilgileri farklı disiplin alanlarından gelen bilgilerle bütünleştirerek yorumlayabilme ve yeni bilgiler oluşturabilme, 3) Alanı ile ilgili karşılaşılan sorunları araştırma yöntemlerini kullanarak çözümleyebilme. | 5 |
| 3) | 1) Alanındaki güncel gelişmeleri ve kendi çalışmalarını, nicel ve nitel veriler ile destekleyerek alanındaki ve alan dışındaki gruplara, yazılı, sözlü ve görsel olarak sistemli biçimde aktarabilme. 2) Sosyal ilişkileri ve bu ilişkileri yönlendiren normları eleştirel bir bakış açısıyla incelemeyebilme, geliştirebilme ve gerektiğinde değiştirmek üzere harekete geçebilme. | 3 |
| 4) | 1) Alanında edindiği uzmanlık düzeyindeki bilgi ve becerileri eleştirel bir yaklaşımla değerlendirebilme ve öğrenmesini yönlendirebilme. | 3 |
| 5) | 1) Alanı ile ilgili verilerin toplanması, yorumlanması, uygulanması ve duyurulması aşamalarında toplumsal, bilimsel, kültürel ve etik değerleri gözeterek denetleyebilme ve bu değerleri öğretebilme. 2) Alanı ile ilgili konularda strateji, politika ve uygulama planları geliştirebilme ve elde edilen sonuçları, kalite süreçleri çerçevesinde değerlendirebilme. 3) Alanında özümsedikleri bilgiyi, problem çözme ve/veya uygulama becerilerini, disiplinlerarası çalışmalarda kullanabilme. | 3 |
| 6) | 1) Alanı ile ilgili uzmanlık gerektiren bir çalışmayı bağımsız olarak yürütebilme. 2) Alanı ile ilgili uygulamalarda karşılaşılan ve öngörülemeyen karmaşık sorunların çözümü için yeni stratejik yaklaşımlar geliştirebilme ve sorumluluk alarak çözüm üretebilme. 3) Alanı ile ilgili sorunların çözümlenmesini gerektiren ortamlarda liderlik yapabilme. | 2 |